С 1 июля 2020 года на территории Тверской области новый налоговый режим — Налог на Профессиональный Доход, в быту называемым режимом самозанятых.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим.
Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит
Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.
С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.
Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.
Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.
Налоговый режим будет действовать до конца 2028 года. В этот период ставки налога не изменятся.
Особенности применения специального налогового режима:
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Регистрация в приложении "Мой налог" занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:
Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через вэб-версию приложения «Мой налог».
Способы регистрации:
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.
Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.
Приложение уже доступно для скачивания.
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.
Как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика.
После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.
Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.
| ИП | Самозанятый | |
|---|---|---|
| Кому подходит |
Оказывает услуги и имеет штатных сотрудников: фитнес-центр, кафе с официантами и бариста, пекарня с продавцами, автосервис, шинная мастерская |
Лично оказывает услуги: тренер, бариста, сам печёт кулинарию, автомеханик |
|
Продает свои и чужие товары: магазин, интернет-магазин, оптовый поставщик автозапчастей |
Продает товары собственного производства: кондитеры, флористы, художники | |
| Сдает жилые и нежилые помещения в аренду: гостиница, хостел, склад | Сдает в аренду только жилые помещения | |
| Какие налоги платят | Налоги зависят от выбранного режима налогообложения | 4% от доходов, если принимает деньги от физлиц, и 6% — если принимает деньги от юрлиц и ИП |
| Какие платят страховые взносы |
Взносы за себя. В 2020 году — минимум 40874 На эту сумму можно уменьшить налоги |
Платить не обязательно, но придется рассчитывать только на социальную пенсию |
| Взносы за сотрудников. Размер зависит от зарплаты | ||
| Отчетность по налогам | Ведут налоговый учет и сдают декларацию | Налоги считаются автоматически в мобильном приложении «Мой налог». Налоговую декларацию не сдает |
| На ОСНО и УСН ведут книгу учета доходов и расходов, на патенте — книгу учета доходов | ||
| Сдают отчетность за сотрудников в налоговую, ПФР и ФСС | ||
| Регистрация | Самостоятельно в налоговой или на сайте. Если подавать документы лично, нужно уплатить госпошлину 800 Р. Если через интернет, нужна квалифицированная электронная подпись | Бесплатно через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте налоговой |
| Где можно работать | На ОСНО и УСН — по всей России | с 1 июля 2020 — по всей России |
| На ЕНВД и патенте — только там, где разрешили местные или региональные власти | ||
| Ограничение по доходам | На УСН — 150 млн рублей в год, на патенте — 60 млн рублей, на остальных режимах — без ограничений | Не более 2,4 млн рублей в год, то есть в среднем 200 000 Р в месяц |
| Кассы при работе с физлицами | Обязан применять. Отсрочка до 1 июля 2021 года только у ИП без наемных работников, если продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги | Не применяет. Чеки формируются автоматически в мобильном приложении «Мой налог» |
|
|
||
| Виды деятельности | Некоторые виды деятельности запрещены, например производство алкоголя, страхование и туроператорская деятельность | Так же, как для ИП |
| Есть ограничения для УСН, ЕНВД и патента |
Дополнительно запрещены: — торговля подакцизными товарами, например алкоголем; — перепродажа чужих товаров — свои продавать можно; — добыча полезных ископаемых; — работа агентом или посредником; — курьерские услуги с приемом платежей без онлайн-касс |
|
| Сотрудники | До 100 человек. На патенте — до 15 человек | Нельзя нанимать |
| Когда платить налоги | Зависит от системы налогообложения. Например, на УСН платит авансовые платежи раз в квартал | Каждый месяц — не позднее 25-го числа |
| Расчетный счет | Нужен почти всегда. С юрлицами можно работать без счета только по договорам на сумму до 100 000 Р | Может использовать личные карты |
